Что такое сертификат налогового резидента или как украинцу в Польше не платить в 2 раза больше налогов?

В одной из предыдущих статей мы рассказывали об очень важном документе – трудовом договоре. Подробнее узнать о нем можно здесь https://spartajobs.com.ua/novosti-polshi/352-vidy-trudovyh-dogovorov-v-polshe-glavnoe-chto-nuzhno-znat.html Эта же статья посвящена не менее серьезному документу – сертификату о налоговом резидентстве.

Каждый легально работающий гражданин своей страны должен совершать отчисления своему государству, проще говоря – оплачивать налоги.

Но как быть с ситуацией, если украинец едет на заработки в другую страну, например, Польшу?
В таком случае важную роль играет сертификат налогового резидента Польши. Справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином/индивидуальным предпринимателем/юридическим лицом и государством.

Условия получения сертификата налогового резидента Польши:
1. Иметь в Польше центр экономических или жизненных интересов (например, ближайшие родственники проживают на территории этой страны, имеется недвижимое имущество и т.д.)
2. Находиться на территории Республики Польша не мене 183 дней в году (можно с перерывами).
Предлогом для получения такого сертификата является наличие выполнения одного из вышеуказанных пунктов (не обязательно двоих одновременно).
Рассмотрим 3 возможных варианта оплаты налогов.

Налоговый резидент Польши
Налоговым резидентом Польши считается лицо, которое отвечает хотя бы одному требованию, которое указано выше. Таким образом, работник платит налоги в казну той страны, в которой работает, то есть – Польши.
Данный Сертификат можно получить в Urząd Skarbowy (налоговая служба) рядом с местом работы или проживанием. Услуга стоит: 17 zł + комиссия 2,4 zł. Сертификат выдается в течение часа-полтора.
При наличии Справки о резидентстве действует ставка налога 18% от суммы нетто. То есть, на руки украинец получит такую же сумму, как и работающий там поляк. Более того – получение сертификата налогового резидента в Польше позволит получить от работодателя PIT-11 (а не IFT-1R). И это позволит получить возврат части налогов за отработанный год.

Налоговый резидент Украины
Если вы не соответствуете требованиям получения Сертификата налогового резидента Польши, вы должны платить налоги своей стране – Украине.
Паралельно с оформлением документов на визу обязательно получите Справку налогового резидента Украины. Ее выдадут бесплатно в налоговой по месту проживания в течение 10 рабочих дней. В таком случае при расчете суммы выплаты нетто будет использована нулевая ставка налога и на руки украинец получит больше, нежели польский рабочий. После возвращения домой рабочий должен заполнить декларацию и оплатить налоги с суммы, которая заработана за границей.

Налоговый резидент Украины без Справки о резидентстве
Если вы работаете в Польше без Сертификата налогового резидентства Польши и являетесь резидентом Украины, но подтверждающего документа вы не предоставили, то от ставки брутто будет отчисляться больше – 20% – таким образом, на руки вы будете получать меньше. Из этого исходит, что при отсутствии требуемых документов вы автоматически попадаете под категорию, которая платит больший налог.

В итоге имеем то, что Сертификат о резидентстве нужен обязательно для тех, кто едет в Польшу заработать, а не потратить значимую часть своей заработной платы на уплату налогов.